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行政事业单位如何做好内部控制
时间:2020-02-19 09:14  作者:  来源:行政政法审计科  点击量:28

 总结今年的审计项目,发现还有一些单位存在发票报销不规范、财务管理不合规等涉及管理与内控方面的问题,究其根源,还是行政事业单位对内部控制工作重视不够,那么就如何做好内部控制工作,提出如下建议。

 第一,遵循“四原则”,健全内部控制制度。“四原则”出自《行政事业单位内部控制规范》,分别是全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。全面性原则是指内部控制应当贯穿单位经济活动决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制;重要性原则是指在全面控制的基础上,关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险;制衡性原则是指内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督;适应性原则是指内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。

 第二,着力抓认识,提高内部控制意识。提高内部控制意识要从两个角度来抓,首先是单位负责人必须负责并带头提高认识,单位负责人要对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。其次是普通员工要认真执行内部控制制度,特别是环节干部及财务人员,他们是具体业务实施者也是内部控制真正的落实者,只有良好的制度结合严格的落实,内部控制才能真正有效。

 第三,结合好实际,及时调整修正。内部控制工作不是一劳永逸的事情,不可能永远一成不变。行政事业单位要按照“合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果”的目标,根据国家政策的变化、法律法规的修订、内部组织的调整及时完善内控制度,及时调整实施方案和执行策略,保证内部控制工作跟得上时代的变化和发展。