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审计数据采集中应注意的几个问题
时间:2020-01-23 13:09  作者:  来源:行政政法审计科  点击量:7

审计数据采集中应注意的几个问题

 

审计数据采集既是大数据审计的第一步,也是大数据审计成功开展的必要前提。审计数据采集不仅会影响对被审计单位的审计结论,还会影响整个审计项目资源的投入产出,做好审计数据采集具有至关重要的意义。在实际的数据采集中,应着重注意以下几个方面。

一、 应充分了解被审计单位信息系统

在审计项目开展前的审前调查阶段,应着重对被审计单位信息系统进行详细了解。一方面是财务系统,区分清楚是代理记账还是被审计单位自己记账,如果是代理记账,则可从财政系统统一采集;如果是自己记账,就要了解被审计单位财务软件,主要有财务软件名称、版本情况、后台数据库名称及版本、近几年是否升级、等级保护等一系列信息。另一方面是业务系统,要了解被审计单位主要业务开展情况,所采用的信息系统名称、版本类型、后台数据库名称及版本、处理的主要业务、业务流程及流程图、涉及的外部单位、等级保护等情况。审前调查时,可提前将要采集的上述两类信息系统的要素制成表格,由被审计单位填报即可。

二、 应根据数据的实际情况选择不用的采集方式

实际采集中,主要有以下三种数据库,采集方式分别是:

1SQL Server数据库。目前,大部分用友软件、一部分金蝶软件的后台是SQL Server数据库,SQL Server数据库也是目前市场上比较成熟和稳定的数据库。被审计单位提供的SQL Server数据文件主要有两种,一种是采用数据备份方式备份的数据,文件后缀一般是.bak,采集时先将该数据还原在SQL Server数据库中,之后再使用数采通连接SQL Server数据库,进行数据采集即可;另一种是采用数据分离方式备份的数据,主数据文件后缀一般是.mdf,日志文件后缀一般是.ldf,采集时先将主数据文件附加在SQL Server数据库中,之后再使用数采通采集即可。同时,采集时应注意数据库的版本问题,目前大部分单位使用的SQL Server 2008R2,如果还原时出现“架构不一致”等类似问题,一般是数据库版本与当前数据库版本不一致所致,此时就需要调整当前数据库。

2Oracle数据库。Oracle数据库是目前应用最广的一款关系数据库管理系统,具有系统可移植性好、使用方便、功能强大、高效可靠的优点,所以一些大型企事业单位一般采用Oracle数据库。Oracle数据库的备份方式分为普通备份和数据泵备份,备份数据的数据文件后缀一般为.dmp,日志文件后缀一般为.log,还原时,要根据被审计单位的备份方式选择还原方式,最好能够保证还原方式与备份方式一致,成功率较高。若被审计单位采用的数据泵备份方式,还必须要求被审计单位提供数据备份时建表空间的语句、建用户的语句以及数据字典,便于快速还原,减少调试过程。

3ACCESS数据库。由于ACCESS数据库本身的局限性,近几年,使用ACCESS数据库的财务软件较少,主要是一部分金蝶财务软件和其他财务软件。ACCESS数据库的备份文件一般为.mdb或者.ais,此类文件一般直接通过数采通采集即可。采集中经常出现数据加密、缺少模板等问题,需要根据实际情况进行数据解密或者增加模板。

三、 应与被审计单位相关人员充分沟通

审计数据采集时,一般情况下第一次采集的成功率在70左右,有近三分之一的数据会出现不同的问题,有些是备份方式不对、有些是没有按照要求备份、有些备份不完整、有些数据格式不对等等。遇到问题时,要与被审计单位积极沟通,明确告知被审计单位数据采集要求,明确所要采集的数据基本格式、一般后缀和大小等信息。此外,要求被审计单位要既采集后台数据库数据、也采集财务软件前台数据,前台数据留作备用,减少再次进行采集的时间和成本,尽可能提高一次性采集成功率。

此外,特别要强调的是,数据采集时,数据采集人员可能能够接触到被审计单位方方面面的数据,既有财务数据也有业务数据,有些甚至的保密数据,因此要牢固树立数据安全意识和数据保密意识,做到只采集需求数据、只通过规定计算机进行数据采集、只用光盘不用U盘等容易携带病毒的存储介质,对每天接收的数据进行采集整理后存入保险柜,非相关人员不得接近被审计单位数据,从而做到对自己负责、对单位负责、对被审计单位的数据负责。