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预算控制应从单位内控制度抓起
时间:2019-12-30 21:50  作者:  来源:党政领导干部经济责任审计科  点击量:42

 近年来,笔者在对多个部门单位审计时发现,部门预算单位存在不同程度的内控制度管理不规范,管理薄弱的情况,主要表现:一是会计基础工作不规范,原始凭证管理不规范,内容填写不全、手续不严密;二是经费支出缺乏有效控制,未执行公务卡结算制度,没有明确的审批控制业务流程;三是固定资产管理薄弱,对资产的使用管理仍缺乏相关的内部控制,重购轻管理现象比较普遍;四是预算控制不够严格,表现为预算编制没有细化到具体项目,预算的计划性、科学性不强,预算调整追加较为频繁,资金使用缺乏预见性,削弱了预算管理的效果。

 原因分析:一是监管体系缺乏,重制度制订,轻制度执行和落实;二是对内部控制制度重要性的认识不够到位,内控意识淡薄。重事业发展、轻内部管理,缺乏对内部控制知识的基本了解;三是缺少内控制度有效执行的实质性检查,缺少较为有效的外部监督。

 对策建议:一是加强财经法规和制度的学习,熟悉和遵守财经纪律,提高对内部控制制度重要性的认识;二是强化预算管理。在部门预算编制环节,应从单位当年实际需要出发,结合当年财力状况,核定具体支出额度,明确各项支出的方向和用途。在部门预算执行环节,应进一步强化预算的刚性约束,防止随意调整追加预算以及超预算、扩大预算范围等行为的发生;三是加强债权、债务、资产管理,完善会计基础工作。做好实物资产的产权登记,完善资产处置,避免资产流失;四是加强内部控制环境、制度建设。对单位内各部门定岗定责,明确分工,坚持不相容职务的分离,互相牵制,以达到会计内控的效果。坚持职责分工和适当授权,形成一个互相交叉、互相制约、互相检查的内部监督过程。