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浅谈银行存款审计的内容
时间:2019-11-11 作者:来源:企责科点击量:62

 银行存款是行政事业单位存入银行账户上的货币。行政事业单位的各项业务活动,绝大部分是通过银行来结算的。因此对银行存款及其收支业务的真实性、正确性和合法性进行监督很有必要。银行存款审计内容具体包括以下方面:

一是审核行政事业单位开立银行账户是否经过批准,是否按规定进行年检。二是审查内部控制制度。重点了解银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理。银行存款日记账是否根据经审核后合法的收付款凭证登记入账。是否逐笔序时登记支出。三是审查被审计单位提供的银行对账单,了解被审计单位银行存款日记账与银行对账单列示的期末余额是否相符。核对日记账的记录与对账单的记录,审查两者记录的收支业务是否相符。四是审查单位编制的银行存款余额调节表。核对银行存款余额调节表和银行对账单,应关注未达账项,尤其对金额较大、时间较长的未达账项要作进一步的核实与分析。必要时索取资产负债表日后一段时期的银行对账单。五是抽查各种银行原始单据,监督检查支票签发与保管手续是否完备,日记账与总账是否及时核对,抽样调查银行采购业务的具体内容(如抽样调查采购合同、原始发票和物资入库基本情况等)。